【税理士試験】所得税法の難易度・合格率推移は?

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所得税法の難易度「★★★★★」  

所得税法の難易度はMAXの「5」です。

所得税法は税法科目のなかでも学習するボリュームが非常に多い科目です。

問題構成は理論問題が50%計算問題が50%となっています。

「所得税」は個人の儲けに対して国が課す税金です。

1億2千万人全ての国民に直接関係する税金なので、当然実務での利用頻度が高い税法といえます。

しかし、学習のボリュームが非常に多いため、社会人が仕事をしながら受験する場合、少しでも合格する確率を上げようとするなら、1年で所得税法1科目に的を絞らざるを得ないと思います。

法人税法と同様、仮に所得税法1科目に的を絞ったとしても、合格レベルに達するにはかなりの時間と労力を必要とします。

なので、働きながら受験する場合は、合格までに2~3年はかかるものと覚悟してチャレンジした方がいいと思います。

税理士になるには選択必須科目である「法人税法」「所得税法」のどちらかをクリアしなければならないのですが、「法人税法」の方が圧倒的に人気が高く、「所得税法」の受験者数は法人税法の3分の1程度です。

これを聞くと強者が法人税法を受験し、所得税法はなんだか手薄で合格しやすい気がしますが、受験者の中には意外にも法人税法を突破した強者が意外に多いので、受験生のレベルが高く合格は容易ではありません。

直近の「2023年第73回税理士試験」の受験者数と合格率は以下の通りです。

受験者数(人) 合格者数(人) 2023年合格率(%) 受験者数占有率(%)
簿記論 16,093 2,794 17.4 34.3
財務諸表論 13,260 3,726 28.1 28.2
所得税法 1,202 166 13.8 2.6
法人税法 3,550 497 14.0 7.6
相続税法 2,428 282 11.6 5.2
消費税法 6,756 802 11.9 14.4
酒税法 463 59 12.7 1.0
国税徴収法 1,646 228 13.9 3.5
住民税 462 68 14.7 1.0
事業税 250 41 16.4 0.5
固定資産税 846 146 17.3 1.8
合計(延人員) 46,956 8,809 18.8 100

(出典:国税庁HP

直近6年の受験者数の推移は次の通りです。

直近3年の税理士試験全体の受験者数は増加傾向です。しかし、所得税法の占有率は年々減少しており、受験生が所得税法の受験を避ける傾向にあることが分かります。

所得税法(人) 全体(人) 所得税法の占有率(%)
2023年(令和5年)第73回 1,202 46,956 2.6
2022年(令和4年)第72回 1,294 40,430 3.2
2021年(令和3年)第71回 1,350 37,673 3.6
2020年(令和2年)第70回 1,437 36,845 3.9
2019年(令和元年)第69回 1,659 41,158 4.0
2018年(平成30年)第68回 1,704 42,063 4.1

所得税法の合格率推移

所得税法の直近11年の合格率(緑色)は以下の通りです。

2023年令和6年第73回税理士試験(法人税法と所得税法の合格率推移)

所得税法の合格率は、全11科目の合格率と比較すると「低め」の合格率で推移しています。

最後に

法人税法と同様に所得税法は実務での利用頻度も高く、できれば受験したいとお考えの方も多いと思います。

しかし、所得税法はとてつもない量の条文を暗記しなくてはなりません。

税法科目特有の「条文の丸暗記」がどうも受け入れられない方は、大学院で税法2科目免除を検討してみてもいいかもしれません。

税理士試験の会計・税法科目免除が可能な大学院一覧

 

 

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